现金流量表

在财务会计，一个现金流量表，也被称为现金流量表，是一个财务报表是显示在变化如何结算账户和收入影响现金和现金等价物，以及断裂分析下来经营、投资、和融资活动。本质上，现金流量表与企业进出的现金流量有关。作为一种分析工具，现金流量表可用于确定公司的短期生存能力，尤其是其支付账单的能力。国际会计准则7（IAS 7）是国际会计准则 处理现金流量表。

对现金流量表感兴趣的个人和团体包括：

• 会计人员，需要知道组织是否能够支付工资和其他直接费用
• 潜在的贷方或债权人，他们希望清楚地了解公司的还款能力
• 潜在的投资者，需要判断公司的财务状况是否良好
• 潜在的雇员或承包商，他们需要知道公司是否有能力负担赔偿
• 公司董事，负责公司的治理，并负责确保公司在资不抵债时不进行交易
• 业务的股东。

现金流量表以前称为资金流量表。现金流量表反映了公司的流动性。

财务状况表是企业在某个时间点的财务资源和债务的快照，损益表概述了企业在一定时间间隔内的财务交易。这两份财务报表反映了公司用于将收入与产生这些收入相关的费用相匹配的权责发生制会计。现金流量表仅包括现金和现金等价物的流入和流出；它不包括不直接影响现金收支的交易。这些非现金交易包括折旧或冲销坏帐或信贷损失，仅举几例。现金流量表是现金基础报告财务活动的三种类型：运营活动，投资活动和融资活动。非现金活动通常在脚注中报告。

现金流量表旨在

1. 提供有关公司的流动性和偿付能力及其在未来情况下改变现金流量的能力的信息
2. 提供用于评估资产，负债和权益变化的其他信息
3. 通过消除不同会计方法的影响，提高不同公司的经营绩效的可比性
4. 表明未来现金流量的数量，时间和可能性

现金流量表已被用作标准财务报表，因为它消除了分配，分配可能来自不同的会计方法，例如固定资产折旧的不同时间范围。

现金流量表分为三个部分：

1. 经营活动产生的现金流量；
2. 投资活动产生的现金流量；
3. 筹资活动产生的现金流量。

进入企业的钱称为现金流入，而从企业流出的钱称为现金流出。

经营活动包括公司产品的生产，销售和交付以及向客户收取货款。这可能包括购买原材料，建立库存，广告和运输产品。

根据IAS 7，营业现金流量包括：

• 交易组合中出售xxx，债务或权益工具的收益
• xxx利息
• 向供应商付款的商品和服务
• 支付给员工或代表员工的款项
• 利息支付（或者，可以在IAS 7中的融资活动下报告）
• 购买商品

为了获得经营活动的现金流量而应计入净收入数字（或酌情从净收入数字中减去）的项目通常包括：

• 折旧（有形资产价值随时间的损失）
• 递延税款
• 摊销（无形资产价值随时间的损失）
• 与出售非流动资产相关的任何损益，因为相关的现金流量不属于经营部分（未实现的损益也从损益表中加回去）。
• 股息已领取一般储备

投资活动的例子有

• 购买或出售资产（资产可以是土地、建筑物、设备、有价证券等）
• 向供应商xxx
• 与并购相关的付款

融资活动包括来自银行和股东等投资者的现金流入，以及随着公司产生收入而将现金作为股息向股东流出。影响公司长期负债和权益的其他活动也列在现金流量表的融资活动部分。

根据IAS 7

• 股利支付
• 购回公司股份的款项
• 对于非营利组织，仅限长期用途的受捐助者限制的现金收入

筹资活动部分下的项目包括：

• 已付股息
• 出售或回购公司股票
• 净xxx
• 偿还债务本金，包括资本租赁