股权激励计划

股权激励计划（以下简称“SIP”）是在2000年SIP在英国首次推出是一个HMRC（英国税务海关总署）批准，节税全体员工的计划，这为公司提供了灵活地定制的计划，以满足他们的业务需求。SIP在希望吸引其劳动力并招募和保留关键员工的公司中变得越来越受欢迎。从2014年4月6日起，SIP不再需要获得HMRC批准才能获得税收优惠，而是由雇主自行证明SIP符合相关法规的要求。因此，从2014年4月6日起，SIP不应再被称为HMRC批准的计划。

截至2020年2月，SIP是HMRC批准的4种购股权计划之一，此外还有公司购股权计划（CSOP），企业管理激励措施（EMI）和与储蓄相关的购股权计划（SAYE ）。

SIP有4个主要元素，公司可以从中选择使用以下一种或多种：免费股份、合伙企业股份、匹配股份、股息股份。

在每个纳税年度，公司最多可以向员工提供3600英镑的免费股票。参与计划的员工离开公司后，只能在自授予之日起的三年内将其免费股份从SIP中取出。除非由于受伤​​或致残，裁员而离开公司，否则如果您工作的公司或业务的一部分被出售出集团，则可能要根据股票在删除之日的市场价值缴纳所得税和国民保险。退休或死亡。

如果自授予之日起3至5年内清除了免费股份，则应按授予之日的免费股份价值和撤回之日的市场价值中的较低者缴纳所得税和国民保险从SIP。

如果免费股份在SIP中保留超过5年，则从SIP中删除股份时将不产生所得税或国民保险责任。在某些情况下，通过规定的税务及海关总署，不会有所得税和国民保险责任，当员工离开公司，无论多久的股价已在计划举行。

员工每年可以使用税前工资购买最高不超过1800英镑或工资的10％（以较低者为准）的股票。购买股票时，合伙企业股票将不含所得税和国民保险。

如果员工在购买之日起3年内将其合伙企业股份从SIP中取出，则应按股份被撤出之日的市场价值缴纳所得税和国民保险。

如果从购买之日起3至5年内撤消了合伙企业股份，则应按授予之日合伙企业股份的价值与授予之日的市场价值中的较低者缴纳所得税和国民保险。它们已从SIP中撤回。

如果合伙股份在SIP中保留的时间超过5年，则当最终从SIP中删除股份时，无需支付所得税或国民保险。

购买合伙企业股份可以通过两种方式筹集资金；每年一次一次性支付；或每月供款（每月最高125英镑或工资的10％（从2014年4月6日起每月150英镑），以较低者为准，每月最低10英镑。如果员工选择一次性供款，则必须在扣除薪金后的30天内购买合伙企业股份。

薪金供款最多可累积12个月。合伙股份必须在累积期结束后的30天内购买；或来自月薪的供款可在扣除后的30天内用于购买合伙企业股份。

公司可以为员工购买的每个合作伙伴股份最多分配2股匹配股份。在授予日期，这些股票将不含所得税和国民保险。如果雇员离开公司，通常只能在自授予之日起的三年内将其配售股份从SIP中取出。股份转让之日，应按股份的市场价值缴纳所得税和国民保险。如果从购买之日起3到5年内取消匹配股份，则所得税和国民保险将以授出日期之匹配股份的价值与从SIP撤回之日的市场价值中的较低者为准。如果匹配股份在SIP中保留超过5年，则当最终从SIP中删除股份时，无需支付所得税或国民保险。在某些情况下，根据HMRC的规定，无论员工在计划中持有股份的时间长短，离开公司时都没有所得税或国民保险责任。

可以将以SIP股票形式支付的股息再投资于称为“股息股票”的其他股票。在2013年4月6日之前，每个纳税年度股息再投资的最高金额为每位参与者1,500英镑。自2013年4月6日起，法定再投资限额将不再适用，但是雇主可以选择继续指定限额。购买时，这些股票不含所得税和国民保险。如果雇员离开公司，则只能在自授予之日起的三年内将其股息股份从SIP中取出。股息股份的持有期为三年。如果从授予之日起3年后将股票除名，则无需缴纳所得税或国民保险责任。在HMRC规定的某些情况下，员工离开公司时，无论计划中持有股份多长时间，都不会产生所得税或国民保险责任。

对于员工，SIP提供了将税前工资投资于他们工作的公司并成为股东的机会。通过参加公司的SIP，员工可以分享公司未来的成功。研究^[3]还显示，满意和激励的劳动力比不满意或没有激励的劳动力生产力更高。

对于公司而言，SIP具有许多优势。对公司的成功和绩效抱有既得利益的员工会更加积极地工作，因为他们的投资基于公司的绩效。SIP还是在公司内部留住员工的一种非常有效的工具，因为参与者仅需对最近5年内购买的股票缴纳税款，并且只有在他们购买公司股票后在公司呆了3年才能获得匹配股票的资格。合伙股份。通过这种方式增加员工保留率，可以减少公司在招聘和培训新员工等间接费用上的支出。

进行SIP的公司还可以出于多种原因利用公司的税收减免，其中包括：实施该计划产生的成本以及随后的运行成本，包括用于维持信托基金的资金。