模型审核

模型审核是进行时所执行的任务的口语期限尽职调查上一个财务模型，以消除电子表格错误。模型审核有时也称为模型审核，主要是为了避免与财务审核混淆。1998年的一项研究得出结论，即使具有250多个小时电子表格开发经验的MBA学生也有24％的机会引入电子表格错误。银行组织通常要求进行模型审核，以使放贷者和投资者放心同样，模型中的计算和假设是正确的，并且可以依赖模型产生的结果。当需要对模型进行全面审查时，审查范围通常会扩展到包括税收和会计，敏感性测试以及将模型中包含的数据检查回原始财务和法律文档。

模型审核的目的是确保可以依赖结果。因此，进行审核的一方将一定程度地依赖赔偿责任的形式。费用的范围可以是费用的两倍（2倍、3倍、4倍等），也可以是固定金额，通常最高为2000万美元。如果由于模型审核员的疏忽而在模型中发现错误或遗漏，则依赖报告的组织可以选择起诉模型审核员以追回任何损失。

模型审计的目的应该是将减少正被下所采取的金融风险到的金融模型涉及该事务。因此，确保模型审核具有适当的范围，并使用健壮的方法进行，以识别重大错误，比未确定重大错误时协商赔偿责任上限更为重要。模型审计不是或至少不是主要目的，是一项保险单，它是为了减少正在承担的财务风险。

对于全范围模型审核，通常将包括以下元素：

• 审查模型的逻辑；
• 审查模型与财务和合同文件的一致性；
• 审查模型与相关会计和税收要求的一致性；
• 敏感性审查。

模式审计主要与项目融资和基础设施融资有关，包括公私合营（“ PPP”）交易（包括英国的PFI和美国的P3）。

模型审计适用于用于支持承担任何金融风险的任何财务模型，例如估值模型，运营模型，再融资模型，投资组合模型，并购模型等。

大多数财务模型是使用Microsoft Excel生成的。该模型将常规包含用于输入数据的表，驱动模型的公式和输出，这些表通常以财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表等）的形式出现。

模型审核员可以对每个xxx公式进行详细的“自下而上”审查（逐个单元检查），和/或结合“自上而下”的分析，例如根据项目文档重新计算。

关于“逐个单元”还是“重新性能”方法最合适，存在一些争论。模型审核员可以强调一个或另一个，或将两种方法结合使用。

公私项目的采购通常是在竞争性对话制度下进行的。这要求投标人在此过程中尽早作出承诺，并且在任何早期阶段都无法识别财务模型中的错误的隐含含义可能是投标人无法纠正该错误。

因此，不仅在财务结束时，还在投标过程的早期检查财务模型，这些模型被称为优先投标人评审。在某些情况下，这些项目的范围几乎与财务结算模型审核的范围相同（但文件审核受到限制，因为仍将起草文件审核），但在其他情况下，优先投标人的审核将限于商定的范围旨在xxx程度地降低风险并最小化费用的程序。优先竞标者审查的好处在于，它可以减少财务结束时的模型审计费用。

将此程序引入北美一直存在争议。例如:一直面临的诉讼和争议关于使用过程中。

模型审核可能需要1到5个星期，但这不包括模型作者纠正模型审核者发现的错误所花费的时间。费用主要取决于审查范围，模型中xxx公式的数量和复杂性，文档的数量和复杂性以及要审查的模型/文档的版本数。

费用还将取决于从事这项工作的工作人员的资历。与法定审计一样，模型审计的计划对于降低风险，至关重要，因此，这需要高级人员来进行。在计划中，应将模型审核的要素分配给具有适当经验，技术专长（例如税务或会计）和资历的员工。高级工作人员需要审视模型的全局，以确保整体上有意义。