新实务指南与

　　内容简介

《新实务指南与》

《新实务指南与》对我国现行的制度进行了详细阐述。在介绍制度的同时，配以70多个案例来阐述的计算、征收管理以及纳税筹划方法，以直观的方式向读者展示我国制度的内容。为了便于读者系统掌握和执行我国现行的制度，《新实务指南与》将现行有效的主要政策全部系统整理纳入其中，可谓一书在手，了解政策不用愁。《新实务指南与》既是对最新行规的权威解释，又是政策的大全。

　　《新实务指南与》既是对最新行规的权威解释，又是有关政策的大全。

　　 编辑推荐

《新实务指南与》既是对最新行规的权威解释，又是有关政策的大全。

　　《新实务指南与》系统论述对我国现行的制度进行了详细阐述，对新旧增税的变化进行了细致分析。

　　丰富的案例针对不同的主题，精心设计了70多个案例，阐述的计算、征收管理以及纳税筹划方法，以直观的方式向读者展示我国制度的内容。

　　全面系统为了便于读者系统掌握和执行我国现行的制度，《新实务指南与》将现行有效的主要政策全部系统整理纳入其中，可谓一书在手，了解政策不用愁。

　　纳税筹划精巧的纳税筹划思，丰富的纳税筹划案例，带你进入真实的税收世界。

　　新旧《暂行条例》的主要不同之处

　　1.允许抵扣固定资产进项税额。

　　2.为堵塞因转型可能会带来的一些税收漏洞，修订后的《暂行条例》，与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品（如小汽车、游艇等）所含的进项税额，不得予以

　　抵扣。

3.降低小规模纳税人的征收率。修订后的《暂行条例》对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将征收率统一降至3％。

　　4.将一些现行政策体现在修订后

　　的条例中。

　　5.根据税收征管实践，将纳税申报期限从10日延长至15日。明确了对境外纳税人如何确定扣缴义务人、扣缴义务发生时间、扣缴地点和扣缴期限的。

　　对这些变动的详尽阐述，以及这些变动下的纳税筹划思，现在就请翻到《新实务指南与》目录开始阅读。

　　 推荐

　　及早把生产型改为消费型，将有利于推进企业发展和国有企业增长，有利于长期培植税源。

　　——厉以宁大学光华管理学院名誉院长

　　中国刚刚推出的一揽子经济刺激措施是一个“好的计划”，特别是由生产型转为消费型的。

　　——奥利佛·布兰查际货币基金组织首席经济学家

　　 作者简介

　　翟继光，著名税家、纳税筹划专家，哲学学士（大学），博士（大学），中国大学民商经济院副教授。兼任大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《xxx财经日报》特邀评论员。在全国各地讲授税法与企业纳税筹划100余场。在《中国税务》等著名刊物上发表论文100余篇，其中多篇论文被广泛引用。

　　参与xxx．省部级课题10余项。目前已经出版学术类个人专著1部，合著1部，实务类个人专著11部，合著11部，主编4部，副主编2部，译著2部，参著20余部著作。主要著作有《中华人民国企业所得税法释义》、《企业纳税筹划》、《新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南》、《个人所得税自行纳税申报实务操作指南》等。

　　 目录

　　前言

　　第1章的主要内容

　　1.1转型的重要意义

　　1.2转型对于完善制度的意义

　　1.3转型方案的主要内容

　　1.4转型的试点与发展

　　1.5纳入抵扣范围的固定资产的范围

　　1.6取消进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备退税政策的原因

　　1.7金属矿和非金属矿采选产品的率从13%恢复到17%的原因

　　1.8此次关于中小企业的发展措施

　　思考题与解答

　　第2章的征税对象

　　2.1征税范围的一般

　　2.2视同销售行为

　　2.3混合销售行为

　　2.4兼营行为

　　2.5征收范围的特别

　　思考题与解答

　　第3章的纳税人

　　3.1纳税人的一般制度

　　3.2一般纳税人申请认定办法

　　3.3新办商贸企业一般纳税人的认定及管理

　　3.4的扣缴义务人

　　思考题与解答

　　第4章的税率和征收率

　　4.1税率的基本制度

　　4.2适用13%税率的商品

　　4.3兼营不同税率项目的处理

　　4.4征收率

　　思考题与解答

　　第5章一般纳税人应纳税额的计算

　　5.1应纳税额计算公式

　　5.2销项税额计算公式

　　5.3确定销售额的方法

　　5.4税务机关核定销售额

　　5.5确定进项税额的一般

　　5.6进项税额抵扣凭证的要求

　　5.7不得抵扣的进项税额

　　思考题与解答

　　第6章小规模纳税人与进口货物应纳税额的计算

　　6.1小规模纳税人应纳税额的计算

　　6.2个体纳税人起征点制度

　　6.3进口货物应纳税额的计算

　　思考题与解答

　　第7章税收优惠政策

　　7.1免税项目

　　7.2政策性免税项目

　　7.3免征进口环节

　　7.4对安置残疾人单位的税收优惠政策

　　7.5支持高科技产业的优惠政策

　　7.6支持农业的优惠政策

　　7.7支持资源的优惠政策

　　7.8西部大开发优惠政策

　　7.9核电行业优惠政策

　　7.10减免税项目分别核算义务

　　思考题与解答

　　第8章纳税期限和纳税地点

　　8.1纳税义务发生时间

　　8.2纳税地点

　　8.3纳税期限与申报期限

　　8.4进口纳税期限

　　思考题与解答

　　第9章征收管理与出口退税

　　9.1的征收机关

　　9.2专用的管理

　　9.3税务机关xxx专用管理

　　9.4出口退税制度

　　9.5上海期货交易所黄金期货交易征收管理制度

　　9.6旧设备出口退（免）税管理制度

　　9.7小规模纳税人出口货物免税管理制度

　　9.8电力产品的征收管理

　　9.9钻石交易征收管理办法

　　思考题与解答

　　第10章纳税筹划经典案例分析

　　10.1选择纳税人身份的纳税筹划

　　10.2巧选供货人类型，降低负担

　　10.3兼营销售的纳税筹划

　　10.4混合销售的纳税筹划

　　10.5企业运输费用的纳税筹划

　　10.6折扣销售中的纳税筹划

　　10.7将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划

　　10.8销售折扣中的纳税筹划

　　10.9利用不同的促销方式进行纳税筹划

　　10.10利用购进扣税法进行纳税筹划

　　10.11销售软件产品的纳税筹划

　　10.12销售使用过的固定资产的纳税筹划

　　思考题与解答

　　附录A新旧《中华人民国暂行条例》对照表

　　附录B一般纳税人申请认定表

　　参考文献

　　 序言

　　2008年11月10日，国务院总理签署国务院令，公布修订后的《中华人民国暂行条例》。新修订的条例将于2009年1月1日起施行。

　　修订前的《暂行条例》对于保障财政收入、调控国民经济发展发挥了积极作用。但修订前的《暂行条例》实行的是生产型，不允许企业抵扣购进固定资产的进项税额，存在重复征税问题，制约了企业技术改进的积极性。随着这些年来经济社会的发展变化，要求由生产型向消费型转变的呼声很高。党的十六届三中全会明确提出适时实施转型，“十一五规划”明确在“十一五”期间完成这一。自2004年7月1日起，经国务院批准，东北、中部等部分地区已先后进行试点，取得了成功经验。为了进一步消除重复征税因素，降低企业设备投资税收负担，鼓励企业技术进步和促进产业结构调整，有必要尽快在全国推开转型；尤其为应对目前国际金融危机对我国经济发展带来的不利影响，努力扩大需求，作为一项促进企业设备投资和扩大生产，保持我国经济平稳较快增长的重要举措，全面推行转型的紧迫性更加突出。因此，国务院决定自2009年1月1日起，在全国推开转型。

　　转型的核心是在企业计算应缴时，允许扣除购入机器设备所含的，这一变化，与修订前的《暂行条例》关于不得抵扣固定资产进项税额的有冲突。因此，实行转型需要对《暂行条例》进行修订。

　　 文摘

　　第1章的主要内容

　　1.1转型的重要意义

　　转型，允许企业抵扣其购进设备所含的，将消除我国当前生产型制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重大的减税政策。由于它可避免企业设备购置的重复征税，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。

　　目前，由美国次贷危机引发的金融危机已波及欧洲、亚洲、拉丁美洲，全球经济增长出现明显放缓势头，一些国家甚至出现经济衰退的迹象，金融危机正在对实体经济产生重大不利影响。在这种形势下，适时推出转型，对于增强企业发展后劲，提高我国企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机给我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。

　　据国家有关部门测算，此项财政预计将减收超过12001亿元，是我国历史上单项税制减度xxx的一次，相信这一政策的出台对于我国经济的持续平稳较快发展会产生积极的促进作用。

　　【例1-1】根据2008年度以及以前年度企业购置固定资产情况统计，实行转型以后，减轻企业税负情况如下：

　　降低负担：1200亿元

　　降低城市建设税负担：1200×5％（或者7％或者1％）≈60（亿元）